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小規(guī)模免稅征管細(xì)則!4月1日起,開(kāi)票、申報(bào)、納稅按這個(gè)來(lái),老板們一定要看,這跟你很大關(guān)系!
據(jù)最新征管政策及熱點(diǎn)問(wèn)題,分析如下:
1、小規(guī)模適用3%征收率享受免增值稅,應(yīng)該如何開(kāi)票?
小規(guī)模納稅人適用3%征收率享受免稅政策的,可以開(kāi)具免稅普通發(fā)票,但不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
注意:小規(guī)模開(kāi)具免稅普通發(fā)票,稅率欄次選擇“免稅”,而不是“零稅率”。
2、小規(guī)模納稅人是否可以放棄免稅,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?若可以開(kāi)具,應(yīng)按照什么征收率開(kāi)具專用發(fā)票?
小規(guī)模納稅可以選擇放棄免稅,開(kāi)具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。
3、小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅,是否不受季度45萬(wàn)免稅的限制了?
是的,小規(guī)模納稅人只要適用3%征收率的業(yè)務(wù),不管銷售額多少,都是免征增值稅的。
但是需要注意,小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額超過(guò)500萬(wàn)元,會(huì)被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人的。一旦轉(zhuǎn)為一般納稅人,就無(wú)法再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
4、小規(guī)模季度銷售額45萬(wàn)免稅政策,是否就過(guò)期了?
很多人說(shuō),小規(guī)模納稅人都免稅了,是不是也沒(méi)有季度銷售額45萬(wàn)免稅的限制了,這個(gè)政策是否就過(guò)期了?
并不是的,小規(guī)模納稅人免征增值稅,只是針對(duì)適用3%征收率的業(yè)務(wù)。如果企業(yè)有適用5%征收率的,比如出租不動(dòng)產(chǎn),此政策仍然適用。但注意,小規(guī)模納稅人3%免稅業(yè)務(wù)和適用5%征收率的業(yè)務(wù)都會(huì)占用45萬(wàn)的免稅額度。如果季度累計(jì)銷售額超過(guò)45萬(wàn),那么5%征收率的部分是要正常納稅的。
5、個(gè)體工商戶,是否享受這個(gè)免稅政策?
小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅,不限行業(yè),不限企業(yè)類型,也就是說(shuō)個(gè)體戶以及合伙企業(yè)等只要是增值稅小規(guī)模納稅人都是可以享受免稅的。
6、小規(guī)模3月底前已經(jīng)開(kāi)具了1%的發(fā)票,后期發(fā)現(xiàn)開(kāi)具錯(cuò)誤,應(yīng)該如何處理?
如果之前按3%征收率開(kāi)具了增值稅發(fā)票,則應(yīng)按照3%的征收率開(kāi)具紅字發(fā)票;如果之前按1%征收率開(kāi)具了增值稅發(fā)票,則應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票。納稅人開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具發(fā)票的,在開(kāi)具紅字發(fā)票后,重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
小規(guī)模,如何申報(bào)納稅?
1、月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元或季度未超過(guò)45萬(wàn)
免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。
2、月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元或季度超過(guò)45萬(wàn)的部分
免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。
各位老板們,這樣的利好政策,注冊(cè)公司,個(gè)體戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理的,不要錯(cuò)過(guò)這次的利好機(jī)會(huì)了。想創(chuàng)業(yè)的,趕緊上車!更多的有關(guān)記賬報(bào)稅信息,請(qǐng)關(guān)注財(cái)慧會(huì)計(jì)網(wǎng)站(ym1123.cn)